海南文臣武將企業(yè)管理咨詢有限公司是一家經(jīng)海南省cai政廳認(rèn)證的，具有代理記賬資格，專為中小微企業(yè)提供工商注冊、代理記賬、稅務(wù)籌劃及等一站式專業(yè)工商財(cái)稅服務(wù)。

海南稅收優(yōu)惠政策有哪些？_稅務(wù)籌劃

1、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

一、對注冊在海南自由貿(mào)易港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

本條所稱鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，是指以海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。所稱實(shí)質(zhì)性運(yùn)營，是指企業(yè)的實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在海南自由貿(mào)易港，并對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務(wù)、財(cái)產(chǎn)等實(shí)施實(shí)質(zhì)性管理和控制。對不符合實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的企業(yè)，不得享受優(yōu)惠。

對總機(jī)構(gòu)設(shè)在海南自由貿(mào)易港的符合條件的企業(yè)，僅就其設(shè)在海南自由貿(mào)易港的總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)的所得，適用15%稅率;對總機(jī)構(gòu)設(shè)在海南自由貿(mào)易港以外的企業(yè)，僅就其設(shè)在海南自由貿(mào)易港內(nèi)的符合條件的分支機(jī)構(gòu)的所得，適用15%稅率。具體征管辦法按照稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

二、對在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅。

本條所稱新增境外直接投資所得應(yīng)當(dāng)符合以下條件：

(一)從境外新設(shè)分支機(jī)構(gòu)取得的營業(yè)利潤;或從持股比例超過20%(含)的境外子公司分回的，與新增境外直接投資相對應(yīng)的股息所得。

(二)被投資國(地區(qū))的企業(yè)所得稅法定稅率不低于5%。

本條所稱旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，按照海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄執(zhí)行。

（三）對在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的企業(yè)，新購置（含自建、自行開發(fā)）固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)，單位價(jià)值不超過500萬元（含）的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊和攤銷；單位價(jià)值超過500萬元的，可以縮短折舊、攤銷年限或采取加速折舊、攤銷的方法。

海南文臣武將企業(yè)管理咨詢有限公司是一家經(jīng)海南省cai政廳認(rèn)證的，具有代理記賬資格，服務(wù)于企業(yè)財(cái)稅服務(wù)的公司。主營：工商注冊、工商變更、工商注銷、代理記賬、稅務(wù)籌劃等一條龍專業(yè)工商財(cái)稅服務(wù)。

一、個(gè)人制定個(gè)稅籌劃方案需要遵循哪些原則？_個(gè)稅籌劃

這些原則主要包括：

(1)合法性原則。合法性原則是指個(gè)人所得稅籌劃一定要在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行。這是因?yàn)椋绻庠搅朔?，就需要?fù)相應(yīng)的法律責(zé)任甚至受到法律制裁。所以，大家制定籌劃方案時(shí)就要避免觸犯法律，這樣方案的實(shí)施才能夠收到理想的籌劃效果。

(2)綜合效益原則。什么是綜合效益原則呢?就是在制定個(gè)稅籌劃方案時(shí)要綜合考慮成本和收益。如果成本小于收益，籌劃工作地開展有利可圖;但如果成本大于收益，那么稅收籌劃也就失去了原本應(yīng)有的意義。

(3)風(fēng)險(xiǎn)與收益相均衡的原則。當(dāng)前，很多人都會(huì)的認(rèn)為稅收籌劃是危險(xiǎn)的或是安全的，其實(shí)這是一種比較錯(cuò)誤的觀點(diǎn)。究其原因，稅收籌劃能否順利開展受諸多因素影響。因此在籌劃時(shí)，就需采取措施對這類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效規(guī)避，并盡可能獲取收益化。

當(dāng)前，高收入個(gè)人為減輕自己的稅收負(fù)擔(dān)，一般都會(huì)選擇通過稅務(wù)籌劃來有效降低個(gè)人納稅支出，從而實(shí)現(xiàn)個(gè)人實(shí)際收益化。

一、高收入群體如何進(jìn)行個(gè)稅籌劃？_稅務(wù)籌劃

一般來說，在新個(gè)稅法實(shí)施的背景環(huán)境下，高收入群體進(jìn)行個(gè)稅籌劃，其所能采取的籌劃方法主要包含：

1、巧用。根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，工薪個(gè)人每月所繳納的住房是可以進(jìn)行稅前扣除的，即按標(biāo)準(zhǔn)繳納的住房是不用納稅的。因此，職工可通過提高繳納比例或繳納補(bǔ)充的方式來進(jìn)行稅收籌劃。

2、選擇理財(cái)產(chǎn)品。隨著我國金融市場的不斷發(fā)展，市面上出現(xiàn)了很多新型理財(cái)產(chǎn)品。其中不少理財(cái)產(chǎn)品不僅收益比普通儲(chǔ)蓄高，而且還無需納稅，比如，購買、保險(xiǎn)、教育儲(chǔ)蓄等。因此，居民想要減少納稅支出，也可以通過此種方式進(jìn)行個(gè)稅籌劃。

3、利用稅收優(yōu)惠政策。當(dāng)前，政府為了扶持某些特定地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)和業(yè)務(wù)的發(fā)展，或者對某些有實(shí)際困難的納稅人給予照顧，會(huì)通過一些制度上的安排，給予某些特定納稅人以特殊的優(yōu)惠政策。因此，符合條件的個(gè)人所得稅納稅人，也有必要通過此方法降低個(gè)人稅負(fù)。

4、利用進(jìn)行。我國稅法規(guī)定：凡是以現(xiàn)金形式發(fā)放通訊補(bǔ)貼、交通費(fèi)補(bǔ)貼、誤餐補(bǔ)貼的，視為工資薪金所得，計(jì)入計(jì)稅基礎(chǔ)，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。凡是根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生實(shí)質(zhì)，并取得合法實(shí)報(bào)實(shí)銷的，屬于企業(yè)正常經(jīng)營費(fèi)用，不需繳納個(gè)人所得稅。

5、利用年終獎(jiǎng)合理節(jié)稅。根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，實(shí)行年薪制和績效工資的單位，個(gè)人取得年終兌現(xiàn)的年薪和績效工資按納稅人取得的全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅。不過，需要注意的是，此種計(jì)稅方法對于每一個(gè)納稅人而言，只允許采用一次。

一、不同類型的公司所得如何納稅?

(一)企業(yè)所得稅

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定：

1、一般企業(yè)，企業(yè)所得稅的稅率為25%。

2、符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

3、國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

4、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為20%。

(二)個(gè)人所得稅

根據(jù)財(cái)稅【2000】91號第四條規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)(以下簡稱企業(yè))每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，作為投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個(gè)人所得稅法的“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5%--35%的五級超額累進(jìn)稅率，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。

舉個(gè)例子看一下更明白：

假使我們注冊類型選擇股份公司、有限責(zé)任公司、一人有限公司，賺錢以后需要繳納25%的所得稅，股東分紅后需要繳納個(gè)稅20%，在不考慮優(yōu)惠政策的前提下，平均稅負(fù)達(dá)到40%，你賺了200萬，想從公司拿出來，實(shí)際到手的只有120萬。

如果公司類型選擇注冊個(gè)體戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，賺了200萬，稅率才35%，和上面的例子，稅率差5%，還有速算扣除數(shù)6萬可以抵扣。平均稅負(fù)只有32%。注冊不同公司，稅負(fù)差竟高達(dá)7%。