電子報(bào)稅的好處

隨著科技和信息技術(shù)的發(fā)展報(bào)稅已由過去的申報(bào)紙質(zhì)材料轉(zhuǎn)為電子材料為主。這一轉(zhuǎn)變不僅節(jié)省了報(bào)稅的成本，也大大加快了報(bào)稅的速度。這樣不僅有效減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)更大大減少外貿(mào)企業(yè)進(jìn)出口所需的時(shí)間，使得企業(yè)能盡快的回籠資金。

然而由于軟件的復(fù)雜以及使用的各種要求有不同所以對(duì)于一些年長(zhǎng)的會(huì)計(jì)并不是件易事。然而年輕會(huì)計(jì)雖然適應(yīng)能力強(qiáng)卻不及老會(huì)計(jì)豐富的經(jīng)驗(yàn)，這也給企業(yè)除了不小得難題。所以由經(jīng)驗(yàn)豐富的老會(huì)計(jì)處理前期的工作后期工作交由專業(yè)的代理機(jī)構(gòu)是不錯(cuò)的選擇。

首先，在介紹小規(guī)模納稅人如何報(bào)稅之前，我們先來簡(jiǎn)單了解一下小規(guī)模納稅人的具體概念。所謂小規(guī)模納稅人，其主要是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（≤500萬元）以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。一般情況下，小規(guī)模納稅人經(jīng)營規(guī)模較小，并且機(jī)構(gòu)設(shè)置不健全，因而其往往無一般納稅人一樣對(duì)企業(yè)賬務(wù)進(jìn)行專業(yè)處理，固其納稅申報(bào)也會(huì)存在一些自身獨(dú)具的特點(diǎn)。

　　其次，明確了小規(guī)模納稅人的概念，我們來著重了解一下有關(guān)“小規(guī)模納稅人如何報(bào)稅”的具體事項(xiàng)。當(dāng)前，我國小規(guī)模納稅人報(bào)稅既可以選擇按月度來進(jìn)行，也可以選擇按季度來進(jìn)行，而且其稅率通常為3%。不過，由于小規(guī)模納稅人經(jīng)營初期業(yè)務(wù)規(guī)模較小，因此在一個(gè)納稅周期內(nèi)可能未發(fā)生應(yīng)稅行為，這時(shí)候小規(guī)模納稅人就可以注明當(dāng)期無應(yīng)稅事項(xiàng)，進(jìn)行零申報(bào)。不過，小規(guī)模納稅人企業(yè)零申報(bào)的時(shí)間不宜過長(zhǎng)，若是其一直零申報(bào)，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)就會(huì)對(duì)其進(jìn)行調(diào)查，并對(duì)企業(yè)進(jìn)行納稅評(píng)估。如若在評(píng)估后發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在偷漏稅行為，那么不僅需要企業(yè)補(bǔ)足稅金，還會(huì)給予企業(yè)一系列處罰，并收取一定的滯納金和罰款。因此，有關(guān)于零申報(bào)具體適用情況，還需要企業(yè)進(jìn)行詳細(xì)了解和把握。

　　當(dāng)前，國家對(duì)于小規(guī)模納稅人報(bào)稅主要采取三種征收方式，分別為：查賬征收、查定征收和定期定額征收。其中，所謂查賬征收，主要是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提供的賬目表來了解企業(yè)的經(jīng)營情況，然后依照相關(guān)的稅率來計(jì)算企業(yè)應(yīng)該繳納的稅款；查定征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)小規(guī)模納稅人公司的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備等等因素，來對(duì)其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品產(chǎn)量、銷售額進(jìn)行核定，并據(jù)以征收稅款；而定期定額征收則是指稅務(wù)機(jī)關(guān)通過典型調(diào)查、逐戶確定營業(yè)額和所得額的辦法，以此為依據(jù)進(jìn)行征稅的征收方式。

企業(yè)如何申請(qǐng)成為一般納稅人，成為增值稅一般納稅人又有哪些實(shí)際好處呢？

　　一、一般納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

　　當(dāng)前，根據(jù)我國相關(guān)政策規(guī)定，企業(yè)申請(qǐng)成為一般納稅人，其可分為以下兩種情況：

　　1、增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過、規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

　　2、年應(yīng)稅銷售額未超過、規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。不過，這類企業(yè)申請(qǐng)成為一般納稅人，其還需要符合以下相應(yīng)條件，具體為：有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所；能夠按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，能夠根據(jù)合法、有效會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核算；能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料等。

　　二、一般納稅人資格有什么好處？

　　簡(jiǎn)單來說，企業(yè)成為增值稅一般納稅人，其所具有的優(yōu)勢(shì)主要表現(xiàn)在：

　　1、一般納稅人容易和一般納稅人作生意，通常大公司都是一般納稅人，因此生意容易做大。

　　2、一般納稅人的財(cái)務(wù)、稅務(wù)管理要更為規(guī)范，而且對(duì)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也較高，因此可以減少經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

　　3、一般納稅人有一定的經(jīng)營實(shí)力才能申請(qǐng)到，所以可以讓客戶感到值得信任。

　　4、一般納稅人取得增值稅進(jìn)項(xiàng)可以抵扣，稅負(fù)比較合理，毛利低一點(diǎn)的生意也可以做，因此更有利于企業(yè)業(yè)務(wù)拓展。

　　所以，從企業(yè)的角度來說，如若其經(jīng)營規(guī)模不大，業(yè)務(wù)較為單一，那么為了減少納稅支出，可以選擇成為小規(guī)模納稅人。但若是從企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的角度來看，如果企業(yè)想要做大做強(qiáng)，那么申請(qǐng)成為一般納稅人將會(huì)利大于弊，所以，在這種情況下，建議企業(yè)申請(qǐng)成為一般納稅人，以助力企業(yè)后期經(jīng)營發(fā)展和業(yè)務(wù)拓展！

所謂“一個(gè)月發(fā)兩次工資”，通常是指一個(gè)公司為員工辦理兩張，一張用于發(fā)放基本工資、崗位工資、績(jī)效工資等，一張用于發(fā)放福利，包括交通補(bǔ)貼、住房補(bǔ)貼、過節(jié)費(fèi)等?？梢哉f，采用此種工資發(fā)放方法，不僅能夠降低企業(yè)員工的繳費(fèi)基數(shù)，減輕公司為員工繳納的負(fù)擔(dān)，同時(shí)也能夠使個(gè)人每月承擔(dān)的費(fèi)用相應(yīng)降低，增加個(gè)人的實(shí)際收入所得。不過，繳費(fèi)基數(shù)對(duì)于養(yǎng)老金有一定的影響，雖然對(duì)于年輕人影響不大，但職工退休后，領(lǐng)取到的養(yǎng)老金會(huì)與正常繳納人員存在一定差異。簡(jiǎn)而言之，運(yùn)用此種方法，就是企業(yè)財(cái)務(wù)用張工資卡的數(shù)據(jù)做個(gè)稅申報(bào)，而第二張則不繳稅，而是直接找沖賬。因此，嚴(yán)格來講，“一個(gè)月發(fā)兩次工資”并不合法。

　　那么，企業(yè)為職工進(jìn)行稅務(wù)籌劃，究竟有哪些辦法可以有效減少個(gè)人納稅支出？增加個(gè)人實(shí)際收入所得呢？目前可以參考的方法主要有以下幾種：（1）合理調(diào)整工資，盡量安排工資在稅前扣除額以下；（2）降低名義收入，用一些福利待遇代替（如為員工購買保險(xiǎn)，多繳等）；（3）可采取推遲或提前的方法，將各月工資收入大致拉平；（4）納稅人在盡可能長(zhǎng)的時(shí)間段內(nèi)分次取得勞動(dòng)報(bào)酬等。

　　不過，雖然進(jìn)行個(gè)稅稅收籌劃的方法眾多，但企業(yè)若想幫助員工實(shí)現(xiàn)合理降低稅負(fù)，還應(yīng)根據(jù)專業(yè)稅收籌劃方案來推進(jìn)該項(xiàng)工作的實(shí)施，這樣才能夠在法律允許的范圍內(nèi)幫助職工實(shí)現(xiàn)地稅負(fù)減免，同時(shí)也能夠使稅務(wù)籌劃的推進(jìn)更加安全、有效。所以，如若企業(yè)存在此方面的個(gè)稅稅收籌劃需求，便可以選擇專業(yè)財(cái)務(wù)代理公司或會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行業(yè)務(wù)委托。

　　因此，在現(xiàn)實(shí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)需根據(jù)自身實(shí)際經(jīng)營情況推進(jìn)稅收籌劃工作地開展，禁用或慎用“一個(gè)月發(fā)兩次工資”這一籌劃方法，從而使得企業(yè)為職工進(jìn)行的個(gè)稅籌劃更加合理、合法。