積極樹立稅收籌劃意識

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該在加強稅法知識學習的同時，樹立依法納稅、合法節(jié)稅的理財觀念；企業(yè)財務(wù)人員在準確處理企業(yè)賬務(wù)的基礎(chǔ)上，應(yīng)鉆研稅收專業(yè)知識，了解與經(jīng)營、投資、活動相關(guān)的稅收法律法規(guī)，在各項財務(wù)活動中體現(xiàn)籌劃節(jié)稅意識。

選擇適當?shù)慕M織結(jié)構(gòu)形式節(jié)稅

企業(yè)隨著業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展壯大，面臨著設(shè)立分支機構(gòu)的選擇。分支機構(gòu)的設(shè)立有分公司和子公司兩種選擇，兩者在稅收上是截然不同的。分公司不是獨立的法人，業(yè)務(wù)活動、財務(wù)由總公司控制，一切法律責任由總公司承擔，其利潤上繳總公司，由總公司匯總后統(tǒng)一納稅。而子公司是獨立法人，獨立經(jīng)營單獨納稅，公司不直接對它負法律責任。例如，一企業(yè)在某個高新技術(shù)開發(fā)區(qū)設(shè)立一個分支機構(gòu)，如果預(yù)測其分支機構(gòu)在一段時間內(nèi)虧損，應(yīng)設(shè)立分公司，這樣就可以沖減總公司的利潤，少繳納企業(yè)所得稅。相反，如果預(yù)測盈利，就要設(shè)立子公司來享受國家對高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的稅收優(yōu)惠政策。

選擇適當?shù)慕M織結(jié)構(gòu)形式節(jié)稅

企業(yè)隨著業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展壯大，面臨著設(shè)立分支機構(gòu)的選擇。分支機構(gòu)的設(shè)立有分公司和子公司兩種選擇，兩者在稅收上是截然不同的。分公司不是獨立的法人，業(yè)務(wù)活動、財務(wù)由總公司控制，一切法律責任由總公司承擔，其利潤上繳總公司，由總公司匯總后統(tǒng)一納稅。而子公司是獨立法人，獨立經(jīng)營單獨納稅，公司不直接對它負法律責任。例如，一企業(yè)在某個高新技術(shù)開發(fā)區(qū)設(shè)立一個分支機構(gòu)，如果預(yù)測其分支機構(gòu)在一段時間內(nèi)虧損，應(yīng)設(shè)立分公司，這樣就可以沖減總公司的利潤，少繳納企業(yè)所得稅。相反，如果預(yù)測盈利，就要設(shè)立子公司來享受國家對高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的稅收優(yōu)惠政策。

企業(yè)隨著業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展壯大，面臨著設(shè)立分支機構(gòu)的選擇。分支機構(gòu)的設(shè)立有分公司和子公司兩種選擇，兩者在稅收上是截然不同的。分公司不是獨立的法人，業(yè)務(wù)活動、財務(wù)由總公司控制，一切法律責任由總公司承擔，其利潤上繳總公司，由總公司匯總后統(tǒng)一納稅。

財稅處理建議

通常情況，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)人員，在面對土地增值稅問題的態(tài)度是能拖就拖，只要主管稅務(wù)機關(guān)盯得不緊，就會一拖再拖。其實，地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)人員并沒有提前規(guī)劃和意識到，開發(fā)項目在進行土地增值稅當年所得稅匯算清繳出現(xiàn)虧損的問題，并且后續(xù)再沒有新開發(fā)項目。雖然稅收文件規(guī)定，地產(chǎn)企業(yè)可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退回多繳納的所得稅。但是，還是建議地產(chǎn)企業(yè)按稅法規(guī)定的時間進行土地增值稅工作，避免由于滯后帶來的所得稅退稅問題。