代理記賬服務流程及服務項目

服務理念：

把代理記賬當事業(yè)做，把客戶的事當自己事做，對賬百分.百負責，讓客戶百分.百放心！

服務內容：

1、建立新帳  2、舊帳交接 3、原始單據交接 4、賬務處理 5、納稅申報

6、稅收繳款書送達 7、銀行存款核對 8、賬務核對 9、檔案整理 10、數(shù)據查詢

11、財務咨詢12、核定殘保金 13、參加工商稅務會議 14、規(guī)范出納工作 15、工商年檢。

代理記帳及申報納稅的服務流程：

①接票（時間：每月25號-次月5號）

每月客戶服務人員在月底預約到您這里拿賬務所需會計單據。（一般納稅人在25號先拿增值稅進項票去稅所認證）

外勤會計人員拿單據回來整理分類。（若已分類，一些不合會計法的單據和分類方式，外勤會計人員及時通知您，把不能入賬的單據用信封形式在次月20號左右和裝訂成冊的原始憑證及納稅申報紙質資料一齊歸還于您。）

對于新設立的從來沒有做過財務會計工作的客戶，我們將幫助開立會計賬戶，建立會計核算體系；根據客戶提供的合法原始憑證（指：購銷發(fā).票、入庫單、領料單、款項匯出匯入底單及其他財務收支單據、有關經濟合同等）編制會計分錄； 記賬及結賬；編制會計報表。

②做.賬（時間：每月25號-30號）

外勤會計人員整理分類單據，送入財務部，專門負責您財務的會計簽收。

內勤會計對客戶票.據進行整理，在處理賬務過程中若有疑問賬務部會計會及時與你溝通對票.據存在的問題與客戶及時溝通，進行會計核算、賬務處理，稅款計算。

審核會計對做.賬會計做.賬結果進行審核，包括票.據完整性、合法性的審核、賬務處理正確性的審核、稅款計算合法性的審核、往來賬的核對、并對客戶賬務問題的隱患給予準確評估。

在所有賬務審核無誤后，讓外勤會計人員填制報表（填制報表由維護部經理委派維護主管檢查簽收），并對納稅情況與客戶溝通。

③報稅（時間：每月1號-15號）

手工申報方式

客服部外勤會計人員到稅務所進行書面填寫報表申報后，將稅收繳款書交到客戶處或客戶開.戶銀行劃轉稅款或現(xiàn)金代繳。

網上電子申報方式

由客服部的專人負責網上稅務申報、個人所得稅申報，申報成功及時通知客戶稅款，保持溝通

④回訪（時間：每月10號-20號）

由本公司返回稅單、財務報表、納稅申報表，與出納對賬，安排下月工作，稅期過后客戶服務人員將稅單及原始單據編制的記賬憑證歸還于您。

若您有什么稅務問題或特殊需求可直接和外勤會計人員聯(lián)系，由外勤會計人員為您排憂解難。

及時反饋給客戶稅務最.新的各項政策、通知。記賬工作隨時與客戶保持溝通，達到意見一致，工作中出現(xiàn)的疑難問題應及時通報客戶企業(yè)，在取得協(xié)商一致的意見后，進行賬務處理。

在代理記帳的工作中，需要客戶提供給我們的大致文件資料如下：

●新接客戶應提供公司的證件復印件（包括營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、組織機構代碼證、法人身份.證等復印件）

●現(xiàn)金單據（差旅費、業(yè)務招待費、員工工資、辦公費、房租費、通訊費、運輸費等）

●銀行單據（提.現(xiàn)、轉賬、貸記憑證、電匯、進帳單、借款單等）

●（本月1日---31日開具的所有記賬聯(lián)）

●公司員工的月工資額，身份.證號碼，性別，名字，地址，郵政編碼

贛州金漫庭信息咨詢服務有限公司是經贛州市工商行政管理局注冊登記的大型信息咨詢服務公司。公司主營業(yè)務:,商標注冊申請，代理記賬，贛州公司注冊,400電話辦理,贛州公司變更,江西省內公司增.資,香港公司注冊,房產買賣信息咨詢,企業(yè)項目投資管理,二手車信息咨詢,汽車租賃,汽車年審、過戶、轉入、轉出、上牌等服務代理的多元化商務服務機構。

史.上最全私營企業(yè)會計涉稅實務小常識！

　(一)可遲繳稅

　　企業(yè)申報以后就應該及時繳稅，但如果由于存款少可以申請遲繳。存款少到什么情況可以遲繳稅?可動用的銀行存款不足以支付當期工資，或者支付工資以后不足以支付應交稅金。注意可動用的銀行存款不包括企業(yè)不能支付的公.積金存款，國家指.定用途的存款，各項專用存款。當期工資是企業(yè)根據工資制度計算出的應付工資。如果出現(xiàn)以上情況，企業(yè)應及時申請，辦理延期繳納稅款的手續(xù)

　　(二)沒有也申報

　　企業(yè)納稅申報是一項義務，不論企業(yè)是否有稅要交。企業(yè)可能因為各種原因沒有稅款要繳納，例如企業(yè)處于籌建期間;企業(yè)處于免稅期間;企業(yè)處于清算期間;清算還沒有結束;企業(yè)由于經營不理想，沒有納稅收入或者收益。這些情況下，企業(yè)可能沒有稅款要繳納，但都要按時納稅申報，沒有應納稅稅款的申報就是所謂的零申報。零申報只是一個簡單的程序。一項簡單的手續(xù)，如果不辦理，稅務機.關可以每次處以罰款2000元

　　(三)視同銷售

　　視同銷售就是實際不是銷售也要按銷售納稅，沒有銷售也納稅無疑會增加企業(yè)的稅收負擔。應該視同銷售也納稅無疑會增加企業(yè)的稅收負擔。應該視同銷售不繳稅是違規(guī)，不應該視同銷售也當成銷售就會繳冤枉稅。有一家酒店，老總平時接待客人都安排在自家酒店用餐，內部簽招待費，基本上每個月都有幾單，一年累計起來有十多萬。會計師事務所來審計，要求將這十多萬視同銷售，繳納營業(yè)稅。在營業(yè)稅法規(guī)里，沒有在自家酒店吃飯消費要視同銷售繳營業(yè)稅的規(guī)定。企業(yè)依從會計師事務所的謬論，又會多繳冤枉稅了。視同銷售千萬別亂用。稅法規(guī)定，企業(yè)的業(yè)務招待費有允許扣除比率的規(guī)定。全年銷售(營業(yè))收入凈額在1500萬元及其以下的，不超過銷售(營業(yè))收入凈額的5‰;全年銷售(營業(yè))收入凈額超過1500萬元的，不超過該部分的3‰。倘若業(yè)務招待費的額度過大，不能列入稅前允許合理費用允許抵扣，那么CPAOFFICE的審計要求列入銷售也是合理的，其實主要還是看消費了多少

　　(四)看損耗是否正常

　　企業(yè)生產過程中存在各種損耗，投進的原料一部分損耗了，一部分形成產品。在增值稅里，正常損耗的進項可以抵扣，非正常損失的進項不能抵扣，要轉出。因此，正常劃分正常損耗和非正常損耗對企業(yè)納稅非常重要。

　　一家化工廠，因為天氣炎熱，原料揮發(fā)了一部分，盤點造成損失。稅務管理員認為是自然災害造成，屬于非正常損失。這也是一宗冤案。天氣炎熱還沒有達到自然災害的程度，怎么能說是非正常損失?對稅務規(guī)定不熟悉的人又會付出代價。

　　(五)各行各業(yè)

　　稅務法規(guī)有一般的規(guī)定，也有針對特殊情況，各個行業(yè)的特殊規(guī)定。如果對自身行業(yè)的特殊規(guī)定不了解，企業(yè)也會蒙受損失。一家報社，賣報紙繳增值稅，收廣告費繳營業(yè)稅。因此印刷報紙獲取的進項要分為兩部分，一部分可以抵扣，一部分不能抵扣。怎么分?稅務局答復：按增值稅暫行條例實施細則的第23條規(guī)定：按收入百分比劃分?？蓱z的報社，賣報紙收入少，廣告費收入高，因此，進項基本不能抵扣。其實稅務有規(guī)定：類似的情況按報紙的文章內容與廣告各自占用的版面分攤，應該是大部分都能抵扣，少量不能抵扣。不懂就會吃虧啊。

　　(六)適用稅率看進項

　　增值稅第二條規(guī)定：圖書銷售使用13%稅率。只要企業(yè)是一般納稅人，銷售圖書的稅率就是13%。但有一家公司，也銷售圖書，也是一般納稅人，稅務人員要求該公司按17%納稅。稅務機.關有什么依據?稅務人員解釋：該公司印刷圖書的進項發(fā).票是17%，如果該公司適用13%的稅率，那不成了繳13%抵扣 17%?那稅務上怎么平衡?使用稅率只與產品有關，與進項無關。對于稅務人員的解釋一定要三思而行，否則就會聽得糊涂，納稅也糊涂。

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八類增值稅抵扣憑證和實務關鍵點四

出口貨物轉內銷證明

基本規(guī)定

　　外貿企業(yè)發(fā)生原記入出口庫存賬的出口貨物轉內銷或視同內銷貨物征稅的，以及已申報退（免）稅的出口貨物發(fā)生退運并轉內銷的，外貿企業(yè)于發(fā)生內銷或視同內銷貨物的當月向主管稅務機.關申請開具。

　　外貿企業(yè)應在取得出口貨物轉內銷證明的下一個增值稅納稅申報期內申報納稅時，憑此抵扣進項稅額。

稅收繳款憑證

基本規(guī)定

　　接受境外單位或者個人提供的應稅服務，從稅務機.關或者境內代理人取得的稅收繳款憑證，以及從銀行取得加蓋銀行轉（收）訖章的電子繳稅付款憑證。

實務關鍵點

　　1.稅收繳款憑證的理解：境外單位或者個人賺了境內企業(yè)的錢，按照稅收管轄權，應該在境內繳稅，如果其不在境內，境內代理人或接受服務企業(yè)要去稅務機.關代扣代繳；同時企業(yè)接受境外單位或者個人提供的應稅服務，就相當于企業(yè)的成本/費用，可以正常抵扣；

　　2.沒有抵扣期限；

　　3.抵扣的是稅收繳款憑證上注明的增值稅額；

　　4.境外單位或者個人在境內提供應稅服務，在境內未設有經營機構的，扣繳義務人按照下列公式計算應扣繳稅額：

　　應扣繳稅額=接受方支付的價款÷（1 稅率）×稅率

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【實務】小企業(yè)會計核算六要素1

資產PAGE1

資產是指過去的交易或事項形成并由小企業(yè)擁有或者控制的資源，該資源預期會給企業(yè)帶來經濟利益。

小企業(yè)的資產具有以下特征：

首先，資產必須能夠為小企業(yè)帶來預期的經濟利益。如果一項資產不能再為小企業(yè)帶來預期的經濟利益，則不能在財務會計報告上確認為資產。

其次，資產必須是小企業(yè)所擁有的，即使不為小企業(yè)所擁有，但也為小企業(yè)所控制的。如融.資租入固定資產，可以通過使用為小企業(yè)創(chuàng)造財富，從而給小企業(yè)帶來經濟利益。

再次，資產必須是過去的交易或事項所形成的。小企業(yè)不能根據未來或預期的交易、事項，或者小企業(yè)計劃中經濟業(yè)務來確認一項資產。

資產可從不同的角度進行分類。按流動性的大小，小企業(yè)的資產可分為流動資產、長期投資投資、固定資產、無形資產和其他資產，其中流動資產又可進一步分為貨幣資金、應收及預付款、存貨等;按是否具有實物形態(tài)，小企業(yè)的資產可分為有形資產和無形資產;按其來源不同，小企業(yè)的資產可分為自有資產和租入資產。

負債PAGE2

負債是指過去的交易、事項形成的現(xiàn)時義務，履行該義務預期會導致經濟利益流出小企業(yè)。

小企業(yè)的負債具有以下特征：

首先，負債會導致經濟利益流出小企業(yè)。負債通常需要在未來某個時點用經濟利益償付，從而引起小企業(yè)經濟利益的流出。

其次，負債是小企業(yè)的現(xiàn)時義務。負債所引起的經濟利益流出小企業(yè)的義務是現(xiàn)時已經存在的。

再次，負債是因過去的交易、事項的發(fā)生所引起的。小企業(yè)預期未來發(fā)生的交易或事項將產生的債務，不能確認為小企業(yè)的負債。

負債分為流動負債和長期負債。流動負債是指將在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內償還的債務，包括短期.借款、應付票.據、應付賬款、預收賬款、應交稅費、其他應付款等。長期負債是指償還期在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期以上的債務，包括長期借款等。

所有者權益PAGE3

所有者權益是指小企業(yè)所有者在小企業(yè)資產中享有的經濟利益，其數(shù)額為資產減去負債后的余額。

相對于負債而言，所有者權益具有以下特征：

首先，在一般情況下，所有者權益不象負債那樣需要償還。除非小企業(yè)發(fā)生減資、清算，否則小企業(yè)不需要償還給所有者。

其次，小企業(yè)清算時，負債將優(yōu)先償還，而所有者權益只有在負債得到償還后，才能得到返還。

再次，所有者權益能夠分享利潤，而負債通常不能參與利潤的分配。

所有者權益包括小企業(yè)投資者對小企業(yè)的投入資本以及小企業(yè)的資本公積、盈余公積和未分配利潤等。投入資本是投資者實際繳付的出資額;資本公積包括資本溢價、接受資產捐贈、撥款轉入、外幣資本折算差額等;

盈余公積是指小企業(yè)從利潤中提取的各種公積.金;未分配利潤是小企業(yè)留待以后年度分配的利潤或本年度待分配利潤。盈余公積和未分配利潤又統(tǒng)稱為留存收益。

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